● 了解企業(yè)預算編制的基本流程、掌握主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法；

● 理解預算對企業(yè)的價值及各部門的預算管理責任，掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具；

● 懂得通過預算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評；

● 增進經(jīng)營部門與財務部門在預算管理和控制方面的共識。

第一講：全面預算管理概述

案例導入：你所認為的全面預算

1. 全面預算的概念

2. 全面預算的作用與必要性

3. 全面預算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預算

第二講：全面預算管理體系之架構目標

一、全面預算管理的組織架構

1. 預算組織架構的組成

2. 預算組織架構的職責

課程互動：繪制全面預算編制線路圖

二、全面預算的目標

1. 預算目標確定的影響因素

2. 企業(yè)不同發(fā)展階段的預算目標

3. 預算目標的分解

4. 預算目標的博弈

案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題

第三講：全面預算管理體系之全面預算編制

一、預算編制的主要內(nèi)容

二、預算編制的邏輯與流程

三、工作計劃的編制

模板：工作計劃模板

1. 職能部門的工作計劃編制

課堂練習：編制主要部門的工作計劃

四、工作計劃質詢會

五、預算編制的方法

方法一：增量預算

方法二：零基預算

方法三：彈性預算

方法四：滾動預算（小調(diào)整）

案例分析：零基預算在預算編制中的應用

案例分析：滾動預算在預算編制中的應用

六、預算編制的十項必需準備工作

七、預算編制的部門分工

八、關鍵預算的編制方法

1. 收入預算的編制

1）收入預算編制的思路

2）收入預算影響的因素

3）收入預算的模板設計

4）應收賬款的預算

5）銷售費用的預算

2. 生產(chǎn)/服務成本預算的編制

1）主要成本項目的預算

2）產(chǎn)量預算

3）采購預算

4）人工費的預算

5）制造費用預算

6）產(chǎn)品成本的預算

7）服務成本與作業(yè)成本法

3. 費用預算

1）費用的分類——固定，可控，付現(xiàn)

2）費用的預算

3）研發(fā)費用的預算

九、財務預算的平衡

1. 財務部門在預算編制中的獨特作用

2. 預算平衡的方法

3. 資金預算

1）資金預算的思路

2）資金預算的平衡

第四講：全面預算管理體系之全面預算的控制

一、PDCA管理循環(huán)

二、預算的執(zhí)行控制

1. 預算控制的兩個著力點

2. 關鍵預算控制的手段

3. 現(xiàn)金預算控制的手段

4. 預算外程序的設立

討論：如何防止突擊花錢

三、預算的分析

1. 預算的差異

2. 預算差異的分析方法

案例分析：生產(chǎn)過程中的預算差異分析

案例分析：經(jīng)營結果中的預算差異分析

四、預算的反饋

1. 定期召開預算分析會議

2. 定制預算報告制度

3. 定期組織預算審計

五、預算的調(diào)整

1. 預算調(diào)整的原則

2. 預算調(diào)整的前提

3. 預算調(diào)整的權限

4. 預算調(diào)整的前提

六、全面預算的考評

1. 預算考評與KPI指標

2. 預算的考核

課程總結：

1）全面預算中的“四位一體”

2）全面預算中的四大秘笈

3）全面預算中的三大階段

4）全面預算中的財務定位

5）預算平衡中的三大利器

6）全面預算常見疑難問題及解答